Comprendre la loi Malraux en 2026 : réduisez vos impôts en rénovant un bien ancien
Ce qu'il faut retenir
Préserver le patrimoine architectural en bénéficiant d’un avantage fiscal : telle est la promesse de la loi Malraux. Ce dispositif de défiscalisation s’adresse aux contribuables qui souhaitent investir dans l’immobilier ancien de caractère, souvent situé en centre-ville, grâce à un crédit immobilier par exemple. En 2025, la loi Malraux continue d’attirer les amateurs de briques et d’histoire, mais reste méconnue ou jugée complexe.
- la loi Malraux permet de réduire ses impôts en finançant des travaux de restauration dans des zones protégées ;
- le dispositif Malraux concerne uniquement certains immeubles situés dans des secteurs patrimoniaux définis ;
- il impose des conditions précises : plafond de dépenses, mise en location, autorisation des travaux ;
- il s’adresse aux investisseurs avertis cherchant un avantage fiscal durable et un patrimoine valorisé ;
- un bon accompagnement est essentiel pour bénéficier pleinement du dispositif.
Qu’est-ce que la loi Malraux ?
La loi Malraux, instaurée en 1962, vise à préserver le patrimoine architectural français en incitant les particuliers à restaurer des immeubles anciens situés dans des zones protégées. Ce dispositif de défiscalisation permet de conjuguer investissement immobilier et réduction d’impôt, en ayant pour objectif principal de sauvegarder l’architecture patrimoniale.
Le dispositif Malraux a connu plusieurs ajustements depuis sa création, afin de l’adapter aux enjeux contemporains de restauration du patrimoine. Il s’adresse principalement aux contribuables fortement fiscalisés, dont le souhait est double : diversifier leur patrimoine et bénéficier d’avantages fiscaux attractifs.
Quels sont les avantages fiscaux de la loi Malraux ?
Le dispositif Malraux permet une réduction d’impôt calculée sur le montant des travaux de restauration, à condition que ceux-ci soient validés par l’administration et menés dans un cadre strictement encadré. Il donne droit à :
- 30 % de réduction d’impôt pour les travaux réalisés dans un secteur sauvegardé ou un site patrimonial remarquable couvert par un plan de sauvegarde et de mise en valeur (PSMV) ;
- 22 % de réduction d’impôt pour les travaux situés dans un site patrimonial remarquable avec plan de valorisation de l’architecture et du patrimoine (PVAP).
Le plafond des dépenses éligibles est fixé à 400 000 € sur quatre années consécutives.
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Quels types de biens et de travaux sont éligibles ?
Les travaux de restauration doivent impérativement :
- être supervisés par un architecte des bâtiments de France (ABF) ;
- relever d’une restauration complète de l’immeuble ;
- exclure toute construction neuve ou simple rénovation d’entretien.
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Quelles démarches pour bénéficier de la loi Malraux ?
Voici les principales étapes pour bénéficier de la loi Malraux.
- Sélection du bien immobilier : il doit être situé dans une zone éligible (secteur sauvegardé ou site patrimonial remarquable avec PSMV ou PVAP).
- Montage du dossier administratif : déclaration préalable de travaux, obtention des autorisations de l’ABF.
- Réalisation des travaux : par des entreprises qualifiées, dans le respect des prescriptions patrimoniales.
- Mise en location du bien restauré : dans l’année suivant l’achèvement des travaux, pour une durée minimale de 9 ans.
L’accompagnement par un professionnel (notaire, conseiller en gestion de patrimoine, promoteur spécialisé) est vivement recommandé pour sécuriser le montage juridique et fiscal, notamment en cas d’investissement en indivision ou via une SCPI Malraux.
Quel est l’impact de la loi Malraux sur l’investissement immobilier ?
La loi Malraux offre un double intérêt : défiscaliser tout en valorisant un patrimoine historique souvent situé dans des cœurs de ville attractifs. Les biens rénovés sont généralement bien situés (centres-villes anciens). Leur valorisation à long terme est ainsi plus élevée.
Le profil type de l’investisseur Malraux est souvent un contribuable au taux marginal élevé, avec pour souhait de réduire ses impôts sur le revenu en réalisant un investissement immobilier patrimonial de qualité.
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Points de vigilance et limites du dispositif
Si le dispositif Malraux offre de réels avantages fiscaux, il n’est pas sans contraintes.
- le coût des travaux de restauration peut être élevé et les délais longs ;
- les démarches administratives sont complexes et nécessitent un suivi rigoureux ;
- la rentabilité locative n’est pas toujours immédiate, surtout si l’emplacement est davantage patrimonial que dynamique économiquement.
Il convient également de comparer la loi Malraux avec d’autres dispositifs comme la loi Monuments Historiques ou le déficit foncier, selon les objectifs patrimoniaux et fiscaux de l’investisseur.
La loi Malraux, en 2025, reste un outil puissant de défiscalisation si vous souhaitez réduire vos impôts en participant à la restauration du patrimoine architectural français. Elle s’adresse à un public averti, prêt à s’engager dans un investissement immobilier sur le long terme. Pour un projet réussi, il est recommandé d’effectuer une simulation de prêt immobilier pour avoir une idée précise du montant de l’opération.
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